Miljoenennota 2027: wat verandert er voor ondernemers?
Op Prinsjesdag presenteerde het kabinet de Miljoenennota 2027 en het pakket Belastingplan 2027. De rode draad: investeren in economische groei, hervormen en tegelijkertijd de overheidsfinanciën beheersbaar houden.
Voor ondernemers zijn vooral de fiscale maatregelen interessant. Van een lagere zelfstandigenaftrek en veranderingen rondom de auto van de zaak tot een hogere Energie-investeringsaftrek en meer ruimte binnen de werkkostenregeling.
Wat zijn de belangrijkste voorstellen en wat kunnen ze betekenen voor jouw onderneming?
Economische vooruitzichten voor 2027
Het overheidstekort wordt voor 2027 geraamd op 2,9% van het bruto binnenlands product (bbp). Daarna verwacht het kabinet dat het tekort geleidelijk afneemt. De overheidsschuld loopt volgens de raming op van 45,6% van het bbp in 2026 naar 46,9% in 2027.
Tegen die achtergrond kiest het kabinet enerzijds voor investeringen en lastenverlichting en anderzijds voor het versoberen of afschaffen van verschillende fiscale regelingen.
Voor ondernemers levert dat een gemengd beeld op.
Zelfstandigenaftrek verder omlaag
Voor ondernemers in de inkomstenbelasting wordt het fiscale voordeel van ondernemerschap verder beperkt.
De zelfstandigenaftrek daalt in 2027 naar €900. Daarnaast is het voorstel om de startersaftrek vanaf 2028 af te schaffen. Ook andere ondernemersregelingen worden versoberd.
Daarmee wordt het fiscale verschil tussen ondernemen vanuit een eenmanszaak en ondernemen via bijvoorbeeld een bv opnieuw kleiner.
Dat betekent overigens niet automatisch dat een bv voordeliger is. De juiste rechtsvorm hangt onder andere af van de winst, het salaris, privéopnames, risico’s, toekomstplannen en de mogelijkheid om winst binnen de onderneming te laten.
Het blijft daarom belangrijk om de rechtsvorm niet uitsluitend op basis van één belastingtarief te beoordelen.
Investeren en verduurzamen wordt aantrekkelijker
Tegenover de versobering van verschillende ondernemersregelingen staat dat het kabinet investeringen en innovatie juist verder wil stimuleren.
Het percentage van de Energie-investeringsaftrek (EIA) wordt per 2027 verhoogd van 40% naar 45%.
Ook wordt de innovatiebox voor het mkb verruimd. Het bedrag waarvoor het mkb van deze regeling gebruik kan maken stijgt volgens het Belastingplan van €25.000 naar €100.000.
Voor ondernemers die toch al van plan zijn om te investeren in energiezuinige bedrijfsmiddelen kan de timing van een investering daardoor fiscaal relevant worden.
Auto van de zaak: extra aandacht voor fossiele auto’s
Ook rondom zakelijke mobiliteit verandert het nodige.
Voor fossiele personenauto’s die vanaf 2027 nieuw ter beschikking worden gesteld aan werknemers voor privégebruik of woon-werkverkeer geldt een pseudo-eindheffing van 12% voor de werkgever. Voor bestaande situaties geldt overgangsrecht. De maatregel raakt ook een dga die via zijn bv een auto ter beschikking krijgt; een IB-ondernemer zonder werknemers valt niet op dezelfde wijze onder deze werkgeversheffing.
Daarmee wordt de keuze tussen elektrisch rijden, een fossiele zakelijke auto of privé rijden en zakelijke kilometers declareren opnieuw belangrijker.
Tegelijkertijd stelt het kabinet voor de maximale onbelaste kilometervergoeding te verhogen van €0,23 naar €0,25 per kilometer, met terugwerkende kracht tot 1 januari 2026.
Meer vrije ruimte binnen de WKR
Werkgevers krijgen daarnaast iets meer ruimte binnen de werkkostenregeling.
Over de eerste €400.000 van de fiscale loonsom stijgt de vrije ruimte per 2027 van 2% naar 2,16%.
Binnen deze vrije ruimte kunnen werkgevers onder voorwaarden vergoedingen en verstrekkingen aan werknemers aanwijzen zonder dat daar bij de werknemer loonbelasting over verschuldigd is.
Voor werkgevers kan het daarom verstandig zijn om het beloningspakket en de benutting van de WKR opnieuw tegen het licht te houden.
Overdrachtsbelasting voor vastgoedbeleggers omlaag
Ook op de vastgoedmarkt verandert er iets.
Voor woningen waarin de koper niet zelf gaat wonen, zoals een woning voor verhuur, wil het kabinet de overdrachtsbelasting per 1 januari 2027 verlagen van 8% naar 7%.
Voor woningcorporaties worden daarnaast specifieke maatregelen genomen om hun investeringscapaciteit te vergroten. Zo komt er een vrijstelling van overdrachtsbelasting voor bepaalde onderlinge overdrachten van sociale huurwoningen.
Voor vastgoedinvesteerders kan met name bij grotere aankopen het verschil van één procentpunt een aanzienlijk bedrag vertegenwoordigen.
Box 3 blijft voorlopig een bewegend dossier
Ook box 3 blijft volop in ontwikkeling.
Het kabinet wil belastingheffing uiteindelijk meer laten aansluiten bij het werkelijk behaalde rendement. Tegelijkertijd is in het coalitieakkoord gekozen om verder toe te werken naar een vermogenswinstsystematiek. Het kabinet heeft aangekondigd hiervoor nadere voorstellen te ontwikkelen.
Op dit moment blijft 1 januari 2028 de beoogde ingangsdatum van het nieuwe box 3-stelsel, maar de exacte vormgeving is nog onderwerp van politieke besluitvorming.
Voor ondernemers en particulieren met beleggingen, vastgoed of een groter privévermogen blijft dit daarom een belangrijk dossier om te volgen.
Wat betekent het Belastingplan 2027 voor jouw onderneming?
Prinsjesdag levert ieder jaar een lange lijst met nieuwe percentages, uitzonderingen en regelingen op. De belangrijkste vraag is echter niet alleen wat er verandert, maar vooral:
wat betekent dat voor jouw onderneming en jouw financiële keuzes?
Een hogere investeringsaftrek kan bijvoorbeeld invloed hebben op het moment waarop je investeert. Veranderingen rondom zakelijke auto’s kunnen gevolgen hebben voor de keuze van een nieuwe leaseauto. En wanneer fiscale voordelen voor IB-ondernemers verder worden afgebouwd, kan het verstandig zijn om opnieuw naar de gekozen rechtsvorm te kijken.
Daarbij moet altijd naar het volledige financiële plaatje worden gekeken. Fiscaliteit is daar één onderdeel van, maar zaken als cashflow, aansprakelijkheid, financiering, groei en privédoelstellingen spelen minstens zo’n belangrijke rol.
De plannen zijn nog niet definitief
Het Belastingplan 2027 is op 15 september 2026 aangeboden aan de Tweede Kamer. De Tweede en Eerste Kamer moeten de verschillende wetsvoorstellen nog behandelen en goedkeuren. De maatregelen kunnen gedurende dat proces nog veranderen.
Het is daarom verstandig om grote beslissingen niet uitsluitend te baseren op de voorstellen zoals die op Prinsjesdag zijn gepresenteerd.
Wil je weten wat de aangekondigde maatregelen betekenen voor jouw onderneming?
Bij TriAngel kijken we niet alleen naar de administratie of belastingaangifte, maar naar het volledige financiële plaatje van de onderneming. Van rechtsvorm en belastingdruk tot investeringen, cashflow en financiële sturing.
Zo vertalen we nieuwe fiscale regels naar wat ze concreet betekenen voor jouw onderneming.
De informatie in dit artikel is gebaseerd op de op Prinsjesdag 2026 gepresenteerde plannen en is algemeen van aard. De voorstellen zijn nog onderwerp van parlementaire behandeling en kunnen wijzigen.